1 纳税人筹划法 纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。 法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。? 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。 企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而避免成为游泳池等的法定纳税人。 2 税基筹划法 （3）税基提前实现 通过分解税基，使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式 合法降低税基总额 3 税率筹划法 通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。 防止税率攀升：注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。 4 税收优惠筹划法 特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。 （6）优惠税率（7）税收抵免 【案例】霍尔果斯案例 全民关注的电影《战狼2》，2017年票房高达54.6亿元，雄踞票房榜首。导演兼主演吴某在新疆霍尔果斯成立了一家文化公司，即登峰国际文化传播有限公司，法人企业。而霍尔果斯是目前为止税收优惠最全面的地方，最大的优惠就是好文化业公司的企业所得税五年之内全免。 【案例解析】 按照《战狼2》54.6亿元的总票房来算，根据协议，吴某分得18.4亿元，如果没有享受税收优惠，那么本例按照25%的企业所得税税率缴纳税款，企业所得税税前可扣除项目金额为2.7亿元。 根据国家税法，企业所得税应纳税款则为：（18.4-2.7）*25%=3.93（亿元） 如果注册在霍尔果斯的企业应纳税款则为：（18.4-2.7）*0%=0 吴某通过霍尔果斯的安排节省了3.93亿元的企业所得税。 提示：通过以上安排，纳税人确实可以实现节税的目的，但值得注意的是纳税人在进行税收筹划的过程中要尽量做到实质与形式相吻合，否则将可能会面临更大的税务风险。 5 会计政策筹划法 无形资产摊销、待摊销费用摊销、固定资产折旧、存货计价方法、间接费用分配。
